2022年年度报告的补充更正公告浙江步森服饰股份

　　核查经，的核查措施和获取的证据咱们对上述贸易事项履行，份存货所履行的审计职责以及凭据咱们对步森股，司管帐计谋及企业管帐规矩的闭系章程咱们以为公司存货降价打算计提适合公。

　　3年一季度截至202，本领的举措初见功能公司为改观一连筹办，上年同期有所收窄筹办利润亏蚀已较。函复兴之日截至本问询，资金一经总计破除冻结公司银行账户冻结的，结的金额为0银行账户冻，结景遇一经破除公司银行账户冻。

　　来由重要是公司老货的存货余额较上年期末减少公司本陈诉期内新增计提大额存货降价打算的，提金额减少所致导致降价打算计，行业处境及客户情景蜕变发生较大额的客户退货老货余额减少重要因为本陈诉期因受宏观处境、，局限退货全额计提降价公司遵照管帐计谋对该，况如下全体情：

　　下滑的情景下为了告竣降本增效主意（3）公司正在打扮主买卖务出卖收入，店、新设子公司享用当局优惠计谋等体例正在陈诉期内选用执意举措闭停紧张亏蚀门，售板块的本钱执掌进一步巩固了各销，明显的效率且得到较为。

　　支出墟市拓展、幼微商户集中支出供职维持营业此中：1、第一名供应商筹办的全体营业是集中。”也称“调和支出”（注：“集中支出，银机构或算帐构造是指依托银行、非，构造的支出通道与清结算本领借帮银行、非银机构或算帐，与供职集本钱领运用本身的技能，机构或算帐构造的支出供职将一个以上的银行、非银，到一齐整合，算”供职除表的“支出供职”只从事除“支出、结算、清。金融供职教导”、“会员账户供职”、“功课流程软件供职”、“运转维持供职”、“终端供给与维持”等供职实质通过为商户供给囊括但不限于“支出通道供职”、“会集对账供职”、“技能对接供职”、“舛讹管束供职”、“，付结算供职时面对的本钱支拨以此省略商户接入、维持支，算体系运转效力的进步商户支出结，益的支出供职并收取增值收。）

　　营业的本钱构造等要素（1）联络打扮创造，下滑的同时其毛利率秤谌仍有所提拔的来由申明该营业毛利率秤谌较高以及正在收入大幅，比公司比拟是否存正在较大不同与行业起色趋向及同业业可，是如，及合理性申明来由。

　　】年报显示【题目9，北京信汇付云搜集科技有限公司你公司陈诉期内刊出一家子公司，告竣买卖收入1其正在2021年,62万元021.，6.51万元净利润53。2年度内事迹告竣情景请申明该子公司202，司的全体来由刊出该子公，绩是否真正过往披露业。

　　项的投资计划产生于2019年公司作出对表投资珈卓投资事，司当时的揭晓示状及财政境况来由系时任执掌团队凭据公，本领出资该投资联合推断公司有，多种体例减少公司营业转型恐怕性并生机通过囊括该项投资正在内的。多种要素影响后续因受上述，闭系出资已休止。的资金境况和欠债率情景公司凭据陈诉期内及目前，投资闭系铺排暂无加大对表。

　　团购出卖、海表出卖、线上出卖五个板块构成公司打扮营业重要由直营出卖、加盟出卖、。告期内本报，入及买卖本钱组成情景如下公司打扮营业全体的买卖收：

　　案合计上述两，计欠债金额613.89万元公司于2022年度共转回预，回的按照均充溢、合理前期估计欠债及当期转，不存正在不同与以前年度。

　　实践的审计措施、获取的审计证据及得出的审计结论请年审管帐师申明就公司重要客户出卖收入真正性所。

　　投资的实践负责人（2）申明珈卓，相闭相干的全体情景与你公司高管存正在，非筹办性占用你公司资金的景遇上述投资金钱是否存正在相闭方。

　　5日10点03分2023年7月，10556.21点纺织打扮行业指数报，.39%跌幅达0，.27亿元成交额11，.33%换手率0，股24家上涨个，股72家下跌个。

　　货原值余额减少30该等退货导致公司存,403,.08元458，备减少30存货降价准,403,.08元458，额影响为0对存货净。真核查经认，基于营业实践情景的寻常营业管束公司本陈诉期及往年的退货事项系，上述大额退货景遇公司往年未涌现，医治各年度收入的景遇不存正在运用退货计谋。

　　集中支出墟市拓展、幼微商户集中支出供职维持公司从第一名供应商处采购供职的全体实质是。拓展本领、提拔商户供职秤谌采购来由是协帮公司进步墟市，处境下行的情景下以抵达正在墟市大，模、进步联合贸易领域及提拔墟市据有率之目标公司或许正在消息供职范围一连增添供职商户规。

　　业角逐处境等要素归纳影响鉴于宏观经济处境及打扮行，力和筹办秤谌的要害阶段公司仍处于加强筹办能，存正在不确定性红利本领尚，者防卫投资危险敬请宽广投资。

　　打算的计提手段和策画经过以及可比公司存货降价打算计提情景等（1）联络今朝墟市需求、存货可变现净值的测算情景、存货降价，大额存货降价打算的来由和合理性申明你公司正在本陈诉期内新增计提，提情景存正在较大不同的来由与以前年度存货降价打算计。

　　司的出卖内控（1）联络公，式是否具备不变性领悟公司的营业模，的进入与产出是否具备完美，商有宏大的按照等是否对客户与供应。

　　浙0102民初3045号《民事告状状》、《法院传票》及立案质料等文献公司于2018年收到杭州市上城区黎民法院邮寄投递的编号为（2018），创业投资有限公司、霍尔果斯食笑淘创业投资有限公司、徐茂栋、日照银杏树股权投资基金（有限共同）、傅淼之民间假贷缠绕案杭州市上城区黎民法院一经受理朱丹丹诉北京星河寰宇集团有限公司、天马股份、步森股份、星河互联集团有限公司、喀什星河。、至偿付之日止的息金及状师费等金钱原告朱丹丹苦求联合被告抵偿借债本金。2018）浙0102民初3045号之一民事裁定书2018年12月25日杭州市上城区黎民法院出具（，朱丹丹的告状裁定驳回原告。

　　函》后高度注意公司收到《问询，中涉及的闭系题目逐项实行郑重核查与落实主动构造闭系部分及年审管帐师对问询函。目前截至，闭题目告竣了确认职责公司已对问询函中相，实质告示如下现将相闭复兴：

　　采购纠集度较2021年有所进步公司2022年度前五大供应商，内较上年同期下滑58.24%重要系公司打扮营业收入陈诉期，较上年大幅低落总体采购量亦；较上年同比减少4.68%而同期公司消息供职营业，跃升为前五大供应商此中两家闭系供应商，此因，从数据上看较2021年比拟有所进步公司本陈诉期内的供应商采购纠集度，动情景同等与营业变，合理性拥有。

　　息披露的实质真正、确切、完美本公司及董事会十足成员确保信，导性陈述或宏大脱漏没有伪善记录、误。

　　售闭系的内部负责轨造（1）领悟公司与销，计的合理性评判其设，履行穿行测试对闭系负责，内控轨造履行的有用性评判出卖与收款闭系。

　　的是为了寻找科技型的杰出标的公司对表投资珈卓投资的实践目，强产融联络进一步加，策略结构优化公司，以告竣公司的转型起色通过参股科技型企业。企业的商定负担各自比例的出资其投资作价的按照是遵照共同，溢价无。于投资科技更始的项目实践缴纳的投资款亦用，起色寻求恐怕性以期为公司转型。

　　售闭系的内部负责轨造（1）领悟公司与销，计的合理性评判其设，履行穿行测试对闭系负责，内控轨造履行的有用性评判出卖与收款闭系。

　　理层均会参考囊括公司终年国法参谋及应诉状师的专业观点2019年、2020年、2021年、2022年公司管，咨询闭系管帐管束并与年审审计师，债时证据充溢计提估计负，的证据合理估计了诉讼牺牲按照当时的毕竟和所驾御，毕竟无紧张不符所作的忖度与，舛讹纠正实行管束的景遇不存正在该当遵照宏大管帐。

　　及截至2022年12月31日期末应收账款金额如下表1、公司前五大客户的出卖合同及订单的全体缔结时期以：

　　、加盟商步森品牌打扮的筹办权加盟出卖指公司授予区域经销商，鲜明商定两边权柄和任务两边通过签署经销合同，售步森品牌打扮加盟店只可销，铺安排、气象发动等供给有用的教导和支柱公司仅对加盟商的门店选址、终端订货、店，和执掌用度不负担运营。的实践出卖金额确认买卖收入公司以向区域经销商、加盟商。

　　目前截至，累计进入的资金额为0公司设立上述子公司；公司尚未实践展开营业表除杭州步森职尚衣饰有限，展营业、筹办境况寻常其他子公司均已寻常开。

　　下阛阓店、专卖店和公司联营店直营出卖囊括公司直接筹办的线。下阛阓店、专卖店公司直接筹办的线，店的开设、筹办、执掌是指公司担当该类门，营的全豹用度并负担门店运；联营店公司，商签署联营合同是指公司与联营，场合和职员联营商供给，例实行出卖分成两边遵照必然比，额和分成比例确认买卖收入公司遵照联营店实践出卖金。

　　律参谋咨询该案件的全体情景(2)与公司执掌层及内部法，该案件的根基情景申明及其观点从公司礼聘的自主国法参谋获取，师发函确认并向经办律。

　　司存货降价打算计提情景(5)查阅同业业上市公，提的全体手段、计提比例领悟行业存货降价打算计，业上市公司的不同阐述公司与同业。

　　核查经，市公司自律监禁指南第1号——营业收拾（2023年2月修订）的闭系章程咱们未呈现公司买卖收入扣除闭系事项违反企业管帐规矩和深圳证券贸易所上。

　　上综，核查经，中获取的审计证据正在全豹宏大方面存正在分别等之处咱们没有呈现公司的上述复兴与咱们正在审计经过。间、金额确切性适合企业管帐规矩的闭系章程咱们以为步森股份估计欠债的余额、转回期。

　　宁波市中级黎民法院下发的《民事裁定书》公司于2022年5月31日收到浙江省，5月31日向法院提出了撤诉申请原告胡强、陈怡伶于2022年，强、陈怡伶撤回告状法院裁定容许原告胡。方撤诉因为对，案计提的估计欠债389.56万元故公司于2022年度全额转回因该，389.56万元减少公司当期损益。

　　低落人为本钱、创造用度（2）公司正在陈诉期内为，节的流程实行了更始对产物分娩创造环，本钱低落显著单元造品的；时同，表协加工体例实行分娩公司局限打扮产物采用，比拟上风规定即公司凭据，工场对订单实行分娩抉择合意的表部互帮，计划、式样、质地、交货期等圭臬实行分娩并交货由拥有本钱上风的表部互帮工场凭据公司产物的，量下滑对产物本钱的影响进一步低落了公司出卖。

　　限公司之重要目标是筹办公司的线上电商公司于本陈诉期设立北京步森消息技能有，售营业即新零；重要目标是筹办公司的职业装营业设立杭州步森职尚衣饰有限公司之；属的各直营市肆只身缔造为拥有独立法人资历的有限仔肩公司设立其余16家公司系将子公司杭州创展步森衣饰有限公司下，买卖所得、更有用的实行严密化执掌重要目标是为了增添筹办领域、减少，税收优惠计谋并可享用闭系。

　　金执掌及对表投资方面的内控轨造（1）领悟、测试公司闭于钱币资，计和履行是否有用确定内控轨造的设。

　　货的全体来由是上述两家客户退，有限公司正在2021年与公司告竣闭系管束老货的贸易后西安同声天空文明传媒有限公司、西安红西柚文明传媒，行业起色下行及墟市需求萎缩等的形势蜕变未能意思到国内2022年宏观处境蜕变、，情景不足预期导致其出卖，司支出贸易尾款无法实时向公。22岁尾截至20，别支出公司1两家客户正在分,20.04万元物品款后200.08万元、7，赢余货款无力归还。措施、频频与对方疏通协商后公司筹办团队正在多次履行催收，法归还赢余金钱估计对方确实无。、确保上市公司资产太平故公司为了维持本身长处，法典》等的闭系章程最终裁夺凭据《民，返还物品恳求对方，笔大额退货景遇故造成上述两。全体影响情景如下闭系大额退货的：

　　】年报显示【题目5，打算”识别为要害审计事项年审管帐师还将“存货降价。年终存货余额4你公司2022,22万元718.，为15.96%占总资产比例，6.75%较期初增加，“客户退货”更改来由为。期内陈诉，货降价打算4你公司计提存,23万元572.太平洋在线会员查询为65.34%占利润总额比例，价打算仅计提1上年同期存货跌,27万元879.。

　　营形式告竣出卖收入2公司2022年度直,51万元449.，7.41%同比增加3，内门店数目减少重要系陈诉期；现出卖收入3加盟形式实,54万元154.，4.26%同比低落7，存正在客户大额退货重要系受陈诉期内，观处境影响以及因受宏，能按季实时出卖客户原订单不，库存发生，的订货数目影响后期。

　　余存货与以前年度的存货可变现净值的测算手段、存货降价打算的计提手段和策画经过同等公司陈诉期内因受宏观处境蜕变、墟市需求萎缩等来由导致上述客户退货发生的存货及其，质料等直接用于出售的商品存货产造品、库存商品和用于出售的，的出卖用度和闭系税费后的金额均以该存货的忖度售价减去忖度，变现净值确定其可；工的质料存货需求源委加，筹办经过中正在寻常分娩，要产生的本钱、忖度的出卖用度和闭系税费后的金额以所分娩的产造品的忖度售价减去至竣工时忖度将，变现净值确定其可；劳务合同而持有的存货为履行出卖合同或者，同价值为根源策画其可变现净值以合，于出卖合同订购数目的若持有存货的数目多，值以平常出卖价值为根源策画凌驾局限的存货的可变现净。目计提存货降价打算期末遵照单个存货项；、单价较低的存货但看待数目繁多，提存货降价打算遵照存货种别计；闭系、拥有相通或形似最终用处或目标与正在统一地分别娩和出卖的产物系列，目分裂计量的存货且难以与其他项，存货降价打算则团结计提。情景与以前年度不存正在宏大不同公司陈诉期的存货降价打算计提。

　　及按照为凭据合同及订单的商定公司前五大客户的收入确认时点，利且闭系的经济长处很恐怕流入时确认收入正在商品发出时遵照以收取价款或得到收款权。价与其他客户同类客户维系同等公司对前五大客户的出卖贸易定，重要为凭据各自经销合同商定此中：经销商客户的订价按照，牌价为基数以打扮吊，予经销商必然的出卖扣头遵照分别的打扮品类给，即为每位经销商的产物订价打扮吊牌价*出卖扣头率；户的分别需求供给不同化供职海表客户的订价按照为凭据客，价值政策造订分别。平正性、一连性、一直性公司出卖贸易订价拥有。

　　经核查2、，闭收入、本钱核算真正、确切咱们以为2022年公司相，更改具备合理性收入和毛利率，企业管帐规矩的章程闭系管帐管束适合。

　　化解诉讼危险3、为提防，队一齐主动应对诉讼公司将不断与状师团，上市公司合法权柄尽最大恐怕维持，能蒙受的牺牲低落公司可。

　　务所出具国法观点书北京市京师状师事，出借金钱源泉实际口角法罗致群多存款的赃款“本案前海汇能金控公司向天马轴承股份公司，法罗致群多存款罪而被立案观察前海汇能金控公司已因涉嫌非，民法院合用闭系章程广东省深圳市中级人，控公司告状并无欠妥依法驳回前海汇能金。民事诉讼法》闭系章程按照《中华黎民共和国，选用二审终审造民事诉讼案件，)粤03民终21418号民事裁定书已生效广东省深圳市中级黎民法院作出(2020。且而，过再审措施本案一经，前海汇能金控公司的再审申请广东省高级黎民法院也已驳回，毕竟明白也即本案，律精确合用法。情景下正在此，司提请察看陷阱抗诉即使前海汇能金控公，得到支柱也不恐怕。”

　　营业流程执掌2、不断优化，闭头负责巩固营业，善的运营执掌编造设立一套科学、完，专业技能团队和执掌团队并辛勤造就出一支健旺的。时同，司慰勉及牵造机造设立健康长效的公，文明配置巩固企业，主旨角逐力提拔公司，满堂固结力加强公司，营业板块高端人才进一步吸引更多各，地告竣财产起色策略促进公司矫健、有序。

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　　表格所示如上述，的来由重要系公司正在2021年度批量出卖大宗往垂老货公司2022年计提存货降价打算金额大于2021年，已计提了较多的存货降价打算因为该局限老货正在汗青时代，降且存货库龄得以大幅改观故2021年终账面余额下。021年相较于2，度受客户退货影响公司2022年，%且大宗是库龄时期较长的老货期末存货余额减少115.65，022年对原质料计提降价打算1公司因而遵照管帐规矩的恳求于2,库存商品计提降价打算4696.03万元、对,计提降价打算227.97万元791.40万元、对发出商品。

　　】年报显示【题目1，买卖收入1.38亿元你公司2022年告竣，降50.43%较2021年下，润为-7归母净利,78万元102.，续9年均为负值扣非后净利润连，额联贯6年均为负值筹办举止现金流净。22年度财政陈诉出具了带夸大事项段的无保存观点审计陈诉亚太（集团）管帐师工作所（额表凡是共同）对你公司20，要害审计事项之一并将收入确认列入。一连筹办宏大不确定性段落的审计观点年审管帐师已联贯4年对你公司出具带。额为220.65万元今年度买卖收入扣除金，专项陈诉实行确认年审管帐师已出具。

　　求实质是展开第三方支出银行卡收单营业公司消息供职营业的主意墟市和重要服，机、收款码等支出终端为幼微商户供给POS，家告竣收款帮帮幼微商，机具的售后供职并供给POS；展营业区域为目前重要开，陕西、山西、广东、福筑、江苏等地北京、河北、河南、山东、湖北、。及公司买卖收入的更改情景如下公司近来两年消息供职营业收入：

　　量题目发生的退货以及其他来由发生的退货公司客户退货情景重要可分为因售后或质。来由发生的客户幼批量退换货以表公司今年度除因售后供职题目等，理往垂老货发生的大额客户退货产生两笔因2021年度批量处，体出卖情景如下闭系客户及具：

　　事项导致本陈诉期内买卖收入省略1（4）公司2022年度因客户退货,61万元566.，本省略3买卖成,05万元034.。出卖收入基数相对较幼因为公司本陈诉期的，出卖毛利减少显著该等退货事项导致，利率秤谌数据提拔明显使公司2022年度毛。

　　表可见由上，平较同业业上市公司偏高且较昨年大幅增加公司2022年度加盟出卖形式下毛利率水，导致本陈诉期内买卖收入省略1其重要来由系前述客户退货事项,买卖本钱大幅省略3566.61万元、,05万元034.，售收入较2021年大幅低落且因为公司2022年度销，数变幼收入基，退货事项影响较昨年暴露较大幅度上升故加盟出卖形式下的毛利率因受该等，合理性拥有。

　　前五大供应商的全体情景（1）申明前五大客户、，作限期、是否陈诉期新增客户/供应商囊括名称、缔造时期、筹办鸿沟、合，售的全体实质向其采购/销，2021年比拟的更改情景阐述重要客户、供应商与，生宏大蜕变申明是否发，是如，化的来由请申明变。

　　讼案件大额转回估计欠债公司联贯四年对闭系诉，涉案金额宏大重要是因为，化息金率较高且闭系案件年，审、二审、再审等法令措施鉴于诉讼案件经常需源委一，间漫长审讯时，需遵照管帐规矩的恳求对涉案息金计提估计欠债正在最终鉴定结果出具之前的各管帐时代公司均，需负担被告的诉讼苦求牺牲时因而当最终鉴定结果为公司不，息金正在内的估计欠债金额宏大公司于当年转回的囊括本金及，性损益发生宏大影响从而对当年的非通常2022年年度报告的补充更正公。

　　经核查2、，的核查措施和获取的证据咱们对上述贸易事项履行，重要客户所履行的审计职责以及凭据咱们对步森股份，出卖收入真正性存正在宏大非常咱们未呈现公司的重要客户。

　　支出机构供给营业推行等消息供职公司消息供职营业重要系为持牌，方支出机构的表包供职商营业形式重要是做第三。门支出有限公司、广东信汇电子商务有限公司、中付支出科技有限公司等该项营业本陈诉期内的重要客户为北京佳付通搜集科技有限公司、付临，体情景如下闭系客户具：

　　营、加盟出卖收入增减更改情景（1）联络出卖形式不同以及直，秤谌不同较大的来由及合理性全体阐述两种形式下毛利率。

　　付墟市拓展、幼微商户集中支出供职维持营业2、第五名供应商筹办的全体营业是集中支。合支出墟市拓展、幼微商户集中支出供职维持公司从第五名供应商采购供职的全体实质是聚。支出墟市拓展营业多年采购来由是该企业从事，墟市拓展及维持阅历其团队拥有富厚的，公司迅速积蓄根源用户群从其处采购供职可能帮帮，中帮帮公司较疾设立行业位置并正在公司消息供职营业的展开。

　　8月25日2021年，述鉴定不服提起上诉胡强、陈怡伶因对上，投递的（2021）浙06民终3644号《民事鉴定书》公司于2021年11月16日收到绍兴市中级黎民法院，的上诉苦求不行缔造判令“胡强、陈怡伶，驳回应予；毕竟根基明白一审讯决认定，律精确合用法，保护应予。上诉驳回，原判保护。受理费14二审案件,2元45，陈怡伶职掌由胡强、。终审讯决本鉴定为。”

　　陈诉期内（3），陈诉期买卖收入省略1因客户退货事项导致本,61万元566.，本省略3买卖成,05万元034.，等退货事项影响暴露较大幅上升加盟出卖形式下的毛利率因受该。

　　认履行的审计措施、抽取样本比例（3）请年审管帐师申明对收入确，出体例、收回体例及负责经过涉及函证措施的申明函证发，金额不符的情景是否存正在回函，明公司收入确认的真正性、确切性是否获取充溢、得当的审计证据证；事项所实践的全体核查措施同时申明对买卖收入扣除，按照揭晓专项观点是否已获取充溢。

　　货的情景、造成来由（3）申明客户退，动的全体影响对存货余额变，医治各年度收入的景遇是否存正在运用退货计谋。

　　要出卖客户执掌计谋（2）领悟公司对主，账轨造囊括对，账龄长的出卖客户实行函证对产生额大、余额大以及，行走访措施需要时执。

　　恶化、银行账户被冻结等危险情景（2）联络你公司筹办境况一连，营本领存正在不确定性题目以及审计陈诉显示一连经，取及拟选用的举措及全体功能申明为改观一连筹办本领已采。

　　前的正在手订单明细（5）查阅公司目，计的本钱用度联络公司预，利率是否存正在宏大非常情景与执掌层实行咨询目前毛，否合理更改是。

　　年12月31日截止2021，佳忖度数确定为389.56万元因该项未决诉讼确认的估计欠债最。此因，估计欠债389.56万元公司于2021年计提闭系，策画经过及按照如下计提及余额更改的：

　　核查经，及其相闭方无资金来去、营业来去公司上述子公司与公司控股股东，资金占用情景不存正在相闭方。

　　要害审计事项的审计应对中称年审管帐师对“收入确认”，质性审计措施实践收入实，细当选取样本从出卖收入明，发票、与甲方的出卖明细查对出卖合同、出库单、，行单子等闭系支柱性文献查验今年度出卖回款的银，否适合收入确认计谋评判闭系收入确认是；营业合同抽取主要，款及结算等要害条目查验合同中发货、付，适合企业管帐规矩的恳求评判收入确认计谋是否，一直履行并获得。

　　况及同业业可比公司情景（2）比较行业起色状，且较昨年大幅增加的来由及合理性申明加盟出卖下毛利率秤谌较高。

　　】年报显示【题目3，息供职业告竣收入1你公司2022年信,64万元947.，为14.08%占当年收入比例，4.68%同比增加。（囊括重要客户及主意墟市、全体供职实质、出卖区域等）请你公司申明消息供职业的全体营业形式、营业展开情景，事迹更改的情景及合理性并阐述与以前年度筹办。

　　案系列要素的影响公司联络朱丹丹，计欠债最佳忖度数确定为224.33万元（即2将该系列事项于2019年12月31日确认的预,的九分之一）019万元。产生新的情景该案件后续未，12月31日于2021年，估计欠债余额稳固公司维系上年计提。

　　】年报显示【题目4，金额占年度出卖总额的29.77%你公司陈诉期对前五大客户合计出卖，户出卖金额1此中第一大客,比10.82%497万元、占；占年度采购总额的23.13%向前五大供应商合计采购金额，4.38万元、占比7.28%此中第一大供应商采购金额90，高6.52个百分点采购纠集度较上年提。

　　存货账面代价并庄重遵照管帐计谋计提存货降价打算公司以前年度均留神实行存货清点职责、比对确认。存货实行周详清查后公司于各年度期末对，孰低提取或调节存货降价打算按存货的本钱与可变现净值。表此，计规矩凭据会，与可变现净值孰低提取或调节存货降价打算应按存货的本钱，当年年终降价打算与岁首降价打算的差额因而降价打算确当年计提或转回金额为，价打算计提充溢、拘束公司以前年度存货跌。

　　6日10点02分2023年7月，10535.36点纺织打扮行业指数报，.03%跌幅达0，.11亿元成交额11，.30%换手率0，股50家上涨个，股42家下跌个。

　　户应收账款的可收回性（7）评估期末重要客，后回款情景囊括查验期，情景和还款本领评估客户的筹办。

　　实行核查并揭晓鲜明观点请年审管帐师就上述题目，金额确切性等所执行的审计措施并申明针对估计欠债转回时代、。

　　知照书、传票、民事裁定书等诉讼材料(1)获取与案件闭系的合同、应诉，件的全体情景仔细领悟该案。

　　至2022年年报披露日已过诉讼时效鉴于该案件后续未产生新的情景且截，计欠债计224.33万元公司于本陈诉期转回上诉预。

　　市公司实行比较阐述经与同业业可比上，率处于行业中游秤谌公司打扮营业毛利，比公司比拟不存正在较大不同与行业起色趋向及同业业可。

　　事长、董事、策略委员会委员杜欣先生珈卓投资的实践负责人工公司原副董，1日从公司去职不再担当任何职务杜欣先生已于2022年4月2。造人、董事、监事、高级执掌职员不存正在相闭相干珈卓投资的实践负责人杜欣先生与公司现任实践控。

　　2023年2月修订）》之“4.2买卖收入扣除闭系事项”的恳求（1）逐项比照本所《上市公司自律监禁指南第1号——营业收拾（，主买卖务无闭或不具备贸易实际的收入申明陈诉期是否存正在其他应扣除的与，事项是否完美买卖收入扣除，而规避股票被实践退市危险警示的景遇是否存正在扣除后买卖收入低于1亿元。

　　以第三方平台合行为主公司新零售营业重要，天猫”和“京东”配合的平台为“，第三方平台开店配合体例为正在，佣金的出卖形式平台抽取供职。期内陈诉，出卖领域为了减少，门实行了职员调节公司电商新零售部，营、计划和客服团队雇用了专业电商运，户的多样化需求为满意线上用，下同款商品表除寻常线上线，打造了专业供应链主动为线上量身；表另，理和运转平居工行为特别数据化管，聚水潭”打开配合与体系开垦商“，和根基的平居商品管剖判决了ERP、发货，多出卖形式的恐怕也便于后期告竣更。

　　（2021）浙0681民初4306号《民事鉴定书》公司于2021年7月23日收到诸暨市黎民法院投递的，江步森衣饰股份有限公司货款1判令：“一、被告应支出原告浙,220,月1日起至款付清之日止按月利率6％436.98元及该款自2021年1。的息金策画，之日起十日内付清款限本鉴定生效；江步森衣饰股份有限公司状师费50二、被告胡强、陈怡伶应支出原告浙,0元00，之日起十日内付清款限本鉴定生效；股份有限公司的其余诉讼苦求三、驳回原告浙江步森衣饰。时代执行给付金钱任务倘使未按本鉴定指定的，诉讼法》第二百五十三条之章程该当根据《中华黎民共和国民事，行时代的债务息金加倍支出担搁履。理费61案件受,变卦后的诉请调节)402元(按原告,取30减半收,1元70，全费5家当保,0元00，35合计,1元70，股份有限公司职掌30由原告浙江步森衣饰,4元13，陈怡伶职掌5由被告胡强、,7元56。本鉴定如不服，五日内向本院递交上诉状可正在鉴定书投递之日起十，的人数提出副本并按对方当事人，兴市中级黎民法院上诉于浙江省绍。”

　　纠正实质除表除上述添补，陈诉》的其他实质稳固公司《2022年年度，满堂的财政境况及经买卖绩酿成影响本次添补纠正不会对公司2022年。纠正后）》详见巨潮资讯网（）纠正后的《2022年度陈诉（。投资者带来的未便深表歉意公司董事会对由此给宽广，投资者原宥敬请宽广。

　　实际性审计措施（4）实践收入，采用重要客户样本从出卖收入明细中，发票、与甲方的出卖明细查对出卖合同、出库单、，行单子等闭系支柱性文献查验今年度出卖回款的银，否适合收入确认计谋评判闭系收入确认是；营业合同抽取主要，款及结算等要害条目查验合同中发货、付，适合企业管帐规矩的恳求评判收入确认计谋是否，一直履行并获得。

　　收入确认时点及按照、期末应收账款金额及期后回款情景（2）申明对前五大客户的出卖合同或订单的缔结时期、，的订价按照及平正性阐述申明出卖贸易。

　　对浙江步森衣饰股份有限公司2022年年报的问询函》（公司部年报问询函〔2023〕第207号）（以下简称“《问询函》”）浙江步森衣饰股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”或“步森股份”）于2023年5月26日收到深圳证券贸易所《闭于，陈诉闭系事项作出版面申明恳求公司对2022年年度。

　　4月20日2020年，股份杀青息争朱丹丹与天马，解同意书》并缔结《和，向朱丹丹支出2商定天马股份,该项缠绕的总计执行金钱019.00万元行为，再向其他联合借债人实行追偿同时朱丹丹确认同意缔结后不。马股份追偿的恐怕但公司仍存正在被天。

　　此因，汇能案闭系估计欠债4公司于2021年转回,5万元14，策画经过及按照如下转回及余额更改的：

　　资的局限实缴出资后公司正在告竣该对表投，调节及现金流境况产生蜕变后续因公司的策略投资目标，控人等多重来由且公司变卦了实，行出资未再进。目前截至，金钱的支出铺排公司暂无赢余，展需求裁夺是否不断出资他日将凭据公司后续发。

　　打扮营业采购量低落公司因2022年度，务采购量上升消息供职业；时同，订单需求向各供应商实行物品或原料采购公司打扮营业采购政策系凭据分别的客户。供应商情景较上年度有所蜕变故公司2022年度前五大。

　　、银行账户被冻结等危险情景公司针对筹办境况一连恶化，举措改观一连筹办本领已主动主动选用以下：

　　客户函证应收账款、预收账款期末余额（5）向今年度囊括但不限于前30大，本实行替换测试对未回函的样。

　　及出卖职员实行疏通(6)与公司执掌层，手订单明细获取期末正在，期出卖价值实在定实行阐述对存货降价打算计提中闭于。

　　客户为公司永久配合的经销客户公司2022年度第一、第二大，排名平分别列第三、第四位正在公司2021年度客户，额均与上年根基同等2022年总体出卖，宏大更改未产生；客户也均为公司永久配合的经销客户2022年度第三、第四、第五大，额动摇不大各年出卖，宏大更改亦未产生。户为当年批量出卖库存老货的客户公司2021年第一、第二大客，产生此类营业2022年未；为公司一经剥离的出卖子公司公司2021年第五大客户，无实践营业配合2022年度已。

　　即已展开新零售营业公司自2018年起，的比例从0.63%提拔至0.97%近来两年该类营业收入占公司买卖收入，式不变营业模，营业形式的营业所发生的收入”不属于“未造成或难以造成不变。

　　核查经，五大客户、供应商中公司2022年前，上海易势”）”系公司原实践负责人王春江先生负责的企业第五大供应商“上海易势消息科技有限公司（以下简称“，端正》第6.3.3条的闭系章程凭据《深圳证券贸易所股票上市，公司相闭法人上海易势系。除表除此，以上股东、实践负责人等不存正在相闭相干或恐怕酿成长处倾斜的其他相干上述其他各客户、供应商与公司、公司董事、监事、高级执掌职员、5%。采购额占年度采购总额比例为3.13%公司2022年度从相闭方上海易势的。

　　绕打扮主业1、不断围，的执掌上风运用现有，及直营的出卖形式进一步优化加盟，铺实行严密化执掌一方面临直营店，红利本领不敷的市肆渐渐紧闭无法红利或，牌散布从品，装修市肆，强对红利市肆的进入市肆摆设等方面加，市肆的平效及人效从而不断进步红利，和严密化营销告竣笔直执掌，牌的墟市出名度提拔步森男装品；门的架构调节及慰勉计划调节另一方面主动探讨墟市营销部，场计划实行充溢的可履行性评估并礼聘专业的审计机构对新的市，企稳的根源上稳步增加确保公司加盟营业正在。支柱新加盟商加盟选用多种慰勉举措，出卖领域增添步森；定造及新零售营业同时主动拓展商务。同时庄重负责本钱正在主动拓荒墟市的，一连筹办本领和红利本领以此加强和进步公司的可。

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　　表所示如上，3年2月修订）》之“4.2买卖收入扣除闭系事项”的闭系恳求经逐项比照《上市公司自律监禁指南第1号——营业收拾（202，或不具备贸易实际的收入实行扣除公司已对陈诉期内与主买卖务无闭，扣除事项完美且买卖收入，规避股票被实践退市危险警示的景遇不存正在扣除后买卖收入低于1亿元而。

　　零售营业的展开情景（2）申明你公司新，售形态全体销，式、对陈诉期收入的全体影响闭系配合供职商名称、配合方，定营业形式的营业所发生的收入”是否属于“未造成或难以造成稳。

　　第三方主见与本平台无闭作品中操作创议仅代表，有危险投资，需拘束入市。贸易据此，自担危险。：投诉创议邮箱本站易记网址：

　　式毛利率为48.27%公司2022年度直营模，8.34%同比增加；为77.52%加盟形式毛利率，9.39%同比增加1。秤谌不同较大重要系由以下来由发生直营、加盟两种出卖形式下毛利率：

　　止性测试措施（4）履行截,本钱及支柱性文献实行查验对资产欠债表日前后确认的,录于适合的管帐时代以评判本钱是否记。

　　核实另经，相闭贸易审议和披露措施、对价平正公司与上海易势的贸易已执行相应的，闭系的相闭贸易”以及“第十节财政陈诉/十二、相闭方及相闭贸易”中实行完美披露并正在2022年年度陈诉之“第六节主要事项之十四、宏大相闭贸易/1、与平居筹办。收入与本钱/（8）重要出卖客户和重要供应商情景”之“公司重要供应商情景”中但公司正在2022年年度陈诉“第三节执掌层咨询与阐述/四、主买卖务阐述/2、，职员失误因为职责，采购额占年度采购总额比例过错列示为0.00%将公司2022年度前五名供应商采购额中相闭方。度陈诉闭系实质纠正公司将对2022年，购额占年度采购总额比例纠正后的数据为3.13%公司2022年度前五名供应商采购额中相闭方采。成的未便致以诚挚歉意公司对由此给投资者造。

　　息披露的实质真正、确切、完美本公司及董事会十足成员确保信，导性陈述或宏大脱漏没有伪善记录、误。

　　）于2023年4月29日正在巨潮资讯网（）上披露了《2022年年度陈诉》浙江步森衣饰股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”或“步森股份”。

　　收账款的可收回性（7）评估期末应，的客户查验期后回款情景对应收账款余额前20名，情景和还款本领评估客户的筹办。

　　案件闭系的文献(3)核阅与该，文书网实行盘查通过中国裁判，诉讼情景实行比较阐述将盘查结果与所领悟的。

　　】年报显示【题目7，项主要允许事项你公司存正在一，全执行的对表投资合同是一项签署的尚未完。年10月2019，息技能股份有限公司签署《珈卓安妮（海南）股权投资基金共同企业（有限共同）共同同意》你公司与三亚佳隽股权投资基金执掌有限公司、北京很懂你科技有限公司、浙江微动天地信，限共同人认缴出资2商定你公司行为有,0万元80，5.523%认缴出资比例，年12月31日截至2021，让渡款600万元你公司已支出股权，余2剩,让渡款尚未支出200万元股权。期末陈诉，投资共同企业（有限共同）的投资（以下简称“珈卓投资”你公司正在“其他权柄器械投资”科目列报对珈卓（海南），名）已更。及其他相闭资金来去情景汇总表》显示与年报同日披露的《非筹办性资金占用，管负责的企业”珈卓投资为“高。

　　合行业特质（3）结，行阐述性复核措施对收入和本钱执，客户的出卖及毛利率动摇情景通过阐述重要项目以及重要，利率更改的合理性推断出卖收入和毛。

　　与买卖收入是否配比（2）查验买卖本钱，否维系同等策画手段是，主买卖务本钱对本期产生的，样本采用，持性文献查验其支，料采购合同及发票囊括出卖合同、材，始凭证是否相符以及账务管束是否精确确定原始凭证是否完满、记账凭证与原。

　　2号—年度陈诉的实质与式样（2021年修订）》第二十五条的恳求【题目11】请凭据《公然垦行证券的公司消息披露实质与式样规矩第，及产物的买卖本钱的重要组成项目添补披露2022年度全豹行业，和动力等正在本钱总额中的占比情景如原质料、人为工资、折旧、能源。

　　7日9点56分2023年7月，10461.84点纺织打扮行业指数报，.44%跌幅达0，.30亿元成交额9，.22%换手率0，股23家上涨个，股72家下跌个。

　　粤0391民初3161号《民事告状状》、《法院传票》及立案质料等文献公司于2019年8月20日收到前海法院邮寄投递的编号为（2019），业投资有限公司、上海睿鸷资产执掌共同企业（有限共同）、步森股份、北京星河寰宇集团有限公司、星河互联集团有限公司之民间假贷缠绕案前海法院一经受理深圳前海汇能金融控股集团有限公司诉天马轴承集团股份有限公司（以下简称“天马股份”）、徐茂栋、傅淼、喀什星河创。天马股份清偿2原告苦求判令,、过期息金及闭系用度500.00万借债，人步森股份负担连带仔肩并恳求其成见的借债担保。

　　点和其他审计措施全体情景实行申明请年审管帐师对公司存货所执行的盘，性实行核查并揭晓鲜明观点并就存货降价打算计提合理。

　　部审计部构成职责组公司由财政部、内，的教导、监视下正在年度审计教授，日起初年度存货清点职责于2022年12月16告浙江步森服饰股份有限公司 关于，2月31日已矣于2022年1，15天共历时。存货实行留神、郑重清点通过对各存放点的总计，果为盘亏35确认清点结,.26元037。账面数据实行查对源委对清点结果和，金额35调节盘亏,.26元037，账面代价确切调节后的存货。

　　商品本钱、人为本钱、创造用度等组成公司打扮营业的本钱重要由原质料、，同时其毛利率秤谌仍有所提拔的来由为本陈诉期内打扮营业正在买卖收入下滑的：

　　于前30大客户实行函证函证情景：对囊括但不限，出函证金额8买卖收入发,21万元526.，生额的62%占买卖收入发；函金额5此中回,16万元261.，例的62%占发函比，588.43万元回函不符金额合计，例的7%占发函比，为发货正在途来由回函不符重要。

　　9月23日2021年，黎民法院另案告状公司胡强、陈怡伶向诸暨市，缠绕为由以合同，签署的《特许区域经销合同》和《闭于湖北区域墟市让渡的同意》苦求判令被告浙江步森衣饰股份有限公司不断执行原、被告两边；两原告因违约酿成原告的经济牺牲合计7判令被告浙江步森衣饰股份有限公司抵偿,915,6元20；时同，森股份770万元的家当原告向法院申请保全步。前目，银行存款770万元法院冻结了步森股份。

　　4月27日2022年，定书》（（2022）粤民申1135号）公司收到广东省高级黎民法院再审《民事裁，股集团有限公司的再审申请驳回深圳前海汇能金融控。

　　5%以上股东、实践负责人等存正在相闭相干或恐怕酿成长处倾斜的其他相干（4）核查客户、供应商是否与你公司、公司董事、监事、高级执掌职员、。

　　营出卖形式下（1）正在直，品本钱表公司除商，专卖店的开设、筹办、执掌需求直接担当线下阛阓店、，的全豹用度及库存并负担门店运营。

　　核查经，2022年3月该公司缔造于，正在相闭相干与公司不存。及需要性是该公司创始团队拥有多年的行业从业阅历公司从该缔造仅一年的企业实行较大额度采购的来由，前五的公司任职抢先5年其主旨团队均曾能手业内，客户资源具有大宗，迅速拓展墟市拥有明显帮帮与该供职供应商配合对公司，

　　否适合总额法确认的闭系恳求（3）查验公司买卖收入是，货单、客户签收纪录、付款纪录等查验公司买卖收入的出卖合同、发。

　　表可见由上，告期内营业收入相对稳重公司消息供职营业正在报，87.01万元仅较上年增加，.68%增幅为4；较上期暴露较大幅度进步其占公司当期收入比例，务收入有所下滑所致重要系公司满堂业，合理性拥有。

　　】年报显示【题目2，造业告竣收入1.04亿元你公司2022年打扮造，4.97%毛利率5，比低落58.24%该项营业买卖收入同，6.95个百分点同时毛利率进步。表另，主动拓展新零售营业你公司称陈诉期内，供职商展开策略配合与国内当先的新零售。要害审计事项的审计应对中称年审管帐师对“收入确认”，业特质联络行，行阐述性复核措施对收入和本钱执，客户的出卖及毛利率动摇情景通过阐述重要项目以及重要，利率更改的合理性推断出卖收入和毛。

　　所述如前，联络、优化公司策略结构公司为进一步巩固产融，现转型升级鼓舞公司实，开第五届董事会第十五次聚会于2019年10月9日召，财产基金暨相闭贸易的议案》审议通过了《闭于出席投资，卓安妮（海南）股权投资基金共同企业（有限共同）”公司行为有限共同人出席投资闭系配合方设立的“珈，业（有限共同）投资基金铺排投资大数据和灵敏零售闭系范围再由珈卓安妮投资倡议设立厦门安卓共盈股权投资有限共同企，造成优异的协同和互动其目标是和上市公司。答允的独立观点和事前认同观点独立董事对该投资事项揭晓了，欣先生回避表决时任相闭董事杜，投资闭系章程、投资事项真正计划经过适合上市公司对表，性占用公司资金情景不存正在相闭方非筹办。

　　3日10点07分2023年7月，10475.29点纺织打扮行业指数报，.32%跌幅达0，.75亿元成交额21，.42%换手率0，股39家上跌个，股57家下跌个。

　　表此，项的管帐管束方向拘束管帐规矩看待或有事，有资产看待或，根基确定或许收到的情景下管帐规矩恳求唯有正在企业，以确认才华予，定”是指“根基确，5%但幼于100%产生的恐怕性大于9，终鉴定之前正在案件最，司胜诉的概率正在95%以上经常任何人均无法确保公；或有欠债而看待，致经济长处流出企业时执行该任务很恐怕导，以确认就要予，能”是指“很可，%但幼于或等于95%产生的恐怕性大于50。

　　所述综上，际开展情景及最终的案件结果合理估计诉讼牺牲公司正在前期计提估计欠债时均已凭据案件的实。

　　为低落原质料、商品本钱（1）公司正在陈诉期内，中的采购政策采用了相对集，供应链编造满堂太平的条件下即正在确保有充塞备选供应商和，上风的供应商实行相对纠集采购尽量向拥有质地、本钱、交付，较往年大幅低落的情景下以确保公司正在总体采购量，对较低的采购本钱依然或许得到相。

　　闭收入、本钱核算是否真正、确切（3）请年审管帐师申明公司相，动是否具备合理性收入和毛利率变，合企业管帐规矩的章程闭系管帐管束是否符。

　　存货降价打算计提计谋(4)获取并领悟公司，打算计提计谋是否合理阐述陈诉期内存货降价，一直履行是否获得。

　　出卖客户执掌计谋（2）领悟公司对，账轨造囊括对，账龄长的出卖客户实行函证对产生额大、余额大以及，销商实行访讲对前10大经。

　　备贸易实际实行阐述查验（4）对买卖收入是否具，售收入合同、订价情景、付款情景等重心查验公司与相闭方之间产生的销。

　　司造定清点铺排(2)协帮公，施监盘措施对存货实，少少有减值迹象的存货情景闭怀存货清点经过中呈现的，货抽查实行存，清点总结并实行。

　　述子公司的全体目标请你公司申明设立上，入金额累计投，况、目前筹办境况设立后营业展开情，相闭方存正在营业、资金来去上述子公司是否与你公司。

　　去职等来由已于2022岁首休止运营北京信汇付云搜集科技有限公司因职员，年度未告竣任何收入该子公司2022，筹办压力将该子公司予以刊出故公司为低落运营本钱、减轻。年告竣的买卖收入1该子公司于2021,62万元021.，科技有限公司供给代劳推行供职的收入重要系为公司控股子公司杭州步信云，终正在集团层面团结抵消为0该局限代劳推行供职收入最。公司刊出截至该子，配利润为亏蚀349其自缔造往后未分,.10元842，估计欠债转回金额为613.89万元过往披露事迹线年你公司买卖表收入-，期为4上年同,63万元270.，非通常性损益总计计入当期。讼案件情景及开展等请你公司联络全体诉，计欠债转回的按照申明2022年预，按照是否存正在不同与以前年度转回，诉讼案件大额转回估计欠债的情景同时联络你公司联贯4年对闭系，时是否合理估计诉讼牺牲申明前期计提估计欠债。

　　售与收款闭系的内部负责轨造（1）领悟被审计单元与销，负责履行穿行测试对与存货闭系的，履行的有用性评判存货内控。

　　为步森股份正在湖北区域的一级经销商胡强、陈怡伶自2018年4月起初，773.2万元（金额尚未扣减商务营业订单利润）自2018年至2020年12月拖欠货款累计金额，绝还款因其拒，市黎民法院提告状讼公司向浙江省诸暨。

　　前期存货清点情景（2）申明你公司，值实在切性存货账面价，度存货降价打算计提是否充溢、拘束并比较闭系要素蜕变情景申明以前年。

　　称、所在与被审计单元相闭纪录查对（1）将客户公然消息上盘查到的名，况领悟全体来由看待不符的情；

　　4日10点04分2023年7月，10544.82点纺织打扮行业指数报，.10%涨幅达0，.21亿元成交额13，.27%换手率0，股48家上涨个，股46家下涨个。

　　3月26日2019年，的其他8名借债人行为被告朱丹丹将除步森股份除表，黎民法院提告状讼再次向杭州市中级。（2019）浙01民初1013号民事鉴定书2019年11月1日杭州市中级黎民法院出具，丹丹送还借债本金26鉴定上述被告向原告朱,507,元及相应息金383.58。

　　实际性审计措施（4）实践收入，前30大客户行为样本从出卖收入明细当选取，发票、与甲方的出卖明细查对出卖合同、出库单、，行单子等闭系支柱性文献查验今年度出卖回款的银，否适合收入确认计谋评判闭系收入确认是；营业合同抽取主要，款及结算等要害条目查验合同中发货、付，适合企业管帐规矩的恳求评判收入确认计谋是否，一直履行并获得。

　　】年报显示【题目6，盟、团购等出卖渠道实行出卖你公司通过线上、直营、加，售告竣收入2此中直营销,51万元449.，7.41%同比增加3，48.27%毛利率秤谌为；告竣收入3加盟出卖,54万元154.，4.26%同比低落7，77.52%毛利率秤谌为，19.39个百分点且较昨年同期增加。

　　合行业特质（3）结，行阐述性复核措施对收入和本钱执，客户的出卖及毛利率动摇情景通过阐述重要项目以及重要，利率更改的合理性推断出卖收入和毛。

　　后核查经事，职员失误因为职责，相闭方采购额占年度采购总额的比例列示过错将公司2022年度前五名供应商采购额中。入与本钱/（8）重要出卖客户和重要供应商情景”之“公司重要供应商情景”实行添补纠正公司现对《2022年年度陈诉》“第三节执掌层咨询与阐述/四、主买卖务阐述/2、收，年度财政境况及筹办效率发生影响本次添补纠正不会对公司2022。正情景如下全体添补更：